Ética y compliance

Decidir sin respuesta obvia, anticorrupción, prevención de lavado, datos personales y ESG sin humo.

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Qué se estudia

El temario completo, unidad por unidad. Cada ejercicio trae explicación, y la explicación rehace la cuenta o el razonamiento en lugar de celebrar la respuesta.

Decidir bien cuando no hay respuesta correcta

Marcos morales usados como herramienta de decisión, el debate sobre para qué existe la empresa, cómo se corrompe una organización decente y los dilemas propios del oficio consultor.

  • Marcos para pensar un dilema10 ejercicios
  • ¿Para qué existe la empresa?10 ejercicios
  • Cómo se corrompe una organización decente10 ejercicios
  • Dilemas del oficio consultor10 ejercicios

Anticorrupción y programa de integridad

El mapa normativo uruguayo, brasileño y extraterritorial, dónde está exactamente el borde de los regalos y los pagos de facilitación, cómo se arma un programa que funciona y qué se hace cuando algo se rompe.

  • El mapa normativo que nos toca10 ejercicios
  • El borde: regalos, hospitalidad y pagos de facilitación10 ejercicios
  • Un programa de cumplimiento que no sea decorativo10 ejercicios
  • Cuando se rompe: investigación interna y consecuencias10 ejercicios

Prevención de lavado de activos

La Ley 19.574 aplicada al trabajo diario: quién es sujeto obligado sin saberlo, cómo se hace debida diligencia de verdad, qué es el beneficiario final y cómo se reporta una operación sospechosa sin avisarle al cliente.

  • Cómo funciona el lavado y quién queda adentro10 ejercicios
  • Debida diligencia, beneficiario final y PEP10 ejercicios
  • Señales de alerta, reporte y obligación de reserva10 ejercicios
  • El caso de la consultora: aplicar todo esto sin romper nada10 ejercicios

ESG, datos e inteligencia artificial

Qué se puede auditar de verdad en ESG, cómo funciona el reporte de sostenibilidad y su efecto sobre el exportador, protección de datos en Uruguay y Brasil, y la IA usada con criterio en la operación.

  • ESG sin humo10 ejercicios
  • Reporte de sostenibilidad y el efecto cascada10 ejercicios
  • Protección de datos personales10 ejercicios
  • Ética de la inteligencia artificial en la operación10 ejercicios

Con qué se verificó

Las 53 referencias de este bloque, a la vista. Cada afirmación del contenido se contrastó contra la fuente primaria, y cuando algo no se pudo confirmar, se sacó.

Bibliografía

  • Bazerman, M. H. y Tenbrunsel, A. E. (2011). Blind Spots: Why We Fail to Do What's Right and What to Do about It. Princeton University Press. Sustenta: el desvanecimiento ético y toda la unidad sobre cómo se corrompe una organización decente.
  • Freeman, R. E. (1984). Strategic Management: A Stakeholder Approach. Pitman. Sustenta: la formulación de la teoría de stakeholders y su lectura estratégica frente a la primacía del accionista.
  • Rawls, J. (1971). A Theory of Justice. Harvard University Press. Sustenta: el velo de ignorancia aplicado a fijar políticas internas, como el plazo de pago a proveedores.
  • Cressey, D. R. (1953). Other People's Money: A Study in the Social Psychology of Embezzlement. Free Press. Sustenta: el triángulo del fraude con sus tres patas de presión, oportunidad y racionalización.
  • Milgram, S. (1974). Obedience to Authority: An Experimental View. Harper & Row. Sustenta: la obediencia a la autoridad y el efecto de la frase que traslada la responsabilidad al superior.
  • Donaldson, T. y Dunfee, T. W. (1999). Ties That Bind: A Social Contracts Approach to Business Ethics. Harvard Business School Press. Sustenta: el marco de contrato social aplicado a decisiones de negocio.
  • Mill, J. S. (1863). Utilitarianism. Parker, Son and Bourn. Sustenta: la presentación del consecuencialismo y sus límites frente a las minorías afectadas.
  • Kant, I. (1785). Fundamentación de la metafísica de las costumbres. Sustenta: la universalizabilidad y el criterio de tratar a las personas como fin y no solo como medio.
  • Aristóteles. Ética a Nicómaco. Sustenta: la ética de la virtud y la idea de que la decisión repetida forma el carácter de la firma.
  • McLean, B. y Elkind, P. (2003). The Smartest Guys in the Room: The Amazing Rise and Scandalous Fall of Enron. Portfolio. Sustenta: el patrón de deterioro que se repite en escándalos separados por décadas.
  • Kahneman, D. (2011). Thinking, Fast and Slow. Farrar, Straus and Giroux. Sustenta: los sesgos cognitivos que operan por debajo de la decisión ética consciente.

Artículos y papers

  • Friedman, M. (1970, 13 de setiembre). «The Social Responsibility of Business Is to Increase Its Profits». The New York Times Magazine. Sustenta: la reconstrucción del argumento de la primacía del accionista, incluida la condición de respetar las reglas del juego sin engaño ni fraude.
  • Tenbrunsel, A. E. y Messick, D. M. (2004). «Ethical Fading: The Role of Self-Deception in Unethical Behavior». Social Justice Research, 17(2). Sustenta: el desvanecimiento ético y el papel del eufemismo como primera señal de deterioro.
  • Ordóñez, L. D., Schweitzer, M. E., Galinsky, A. D. y Bazerman, M. H. (2009). «Goals Gone Wild: The Systematic Side Effects of Overprescribing Goal Setting». Academy of Management Perspectives, 23(1). Sustenta: la relación entre metas agresivas sin piso de conducta y el aumento del comportamiento indebido.
  • Welsh, D. T., Ordóñez, L. D., Snyder, D. G. y Christian, M. S. (2015). «The Slippery Slope: How Small Ethical Transgressions Pave the Way for Larger Future Transgressions». Journal of Applied Psychology, 100(1). Sustenta: la pendiente resbaladiza y el argumento de corregir temprano la desviación chica.
  • Berg, F., Kölbel, J. F. y Rigobon, R. (2022). «Aggregate Confusion: The Divergence of ESG Ratings». Review of Finance, 26(6), 1315-1344. Sustenta: la correlación promedio entre calificadoras de 0,38 a 0,71 y la descomposición en medición, alcance y ponderación.
  • Business Roundtable (2019). Statement on the Purpose of a Corporation. Sustenta: el hito de 2019 en el debate sobre propósito y el contenido exacto del compromiso firmado.

Normativa y estándares

  • Uruguay. Ley 17.060, de 23 de diciembre de 1998, normas referidas al uso indebido del poder público. Sustenta: la definición de corrupción del artículo 3, el ámbito de aplicación sobre funcionarios públicos, la creación del organismo hoy denominado JUTEP y la figura de cohecho y soborno transnacionales del artículo 29.
  • Uruguay. Ley 19.574, de 20 de diciembre de 2017, Ley Integral contra el Lavado de Activos. Sustenta: sujetos obligados financieros y no financieros (artículos 12 y 13), debida diligencia y prohibición de cuentas anónimas (artículo 14), beneficiario final con el umbral de como mínimo el 15% (artículo 15), diligencia intensificada (artículo 19), personas políticamente expuestas y el plazo de cinco años (artículo 20), conservación de registros (artículo 21), obligación de reserva y el plazo de tres días hábiles (artículo 22) y exención de responsabilidad por reportar de buena fe (artículo 23).
  • Uruguay. Ley 20.469, promulgada el 19 de marzo de 2026 y publicada el 10 de abril de 2026, modificativa de la Ley 19.574. Sustenta: los sujetos obligados que se incorporaron (sindicatos y organizaciones empresariales, fiduciarios no financieros y prestadores de servicios de back office), la ampliación a permutas, daciones en pago y operaciones con activos virtuales, la extensión de la debida diligencia a accionistas, socios, inversores y aportantes de fondos, la eliminación de la presunción de bajo riesgo por operación bancarizada y el plazo de hasta cinco días hábiles para impedir una operación.
  • Uruguay. Ley 19.484, de 2017. Sustenta: el registro de beneficiarios finales y de titulares de participaciones nominativas que se declara ante el Banco Central del Uruguay, distinguido del deber de identificación que impone la Ley 19.574.
  • Uruguay. Ley 18.331, de 2008, de Protección de Datos Personales y Acción de Habeas Data. Sustenta: principios de la materia, derechos del titular y competencia de la URCDP.
  • Uruguay. Ley 19.670, de 15 de octubre de 2018, artículos 37 a 40, y Decreto 64/020, de 21 de febrero de 2020. Sustenta: delegado de protección de datos, evaluación de impacto y notificación de vulneraciones de seguridad dentro de las 72 horas.
  • Uruguay. Ley 17.008, de 1998, y Ley 18.056, de 2006. Sustentan: la aprobación de la Convención Interamericana contra la Corrupción y de la Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción, origen del vocabulario común de la región.
  • Brasil. Lei 12.846, de 1 de agosto de 2013 (Lei Anticorrupção), y Decreto 11.129, de 11 de julio de 2022. Sustentan: la responsabilidad objetiva civil y administrativa de la persona jurídica, el programa de integridade como atenuante y el acordo de leniência con su exigencia de colaboración efectiva.
  • Brasil. Lei 13.709, de 14 de agosto de 2018, Lei Geral de Proteção de Dados. Sustenta: las bases legales del artículo 7, el legítimo interés con análisis documentado y el régimen sancionatorio con multa de hasta el 2% de la facturación y tope de 50 millones de reales por infracción.
  • Estados Unidos. Foreign Corrupt Practices Act de 1977, 15 U.S.C. §§ 78dd-1 y siguientes. Sustenta: la excepción expresa de pagos de facilitación para acciones gubernamentales de rutina, su exclusión de toda decisión sobre adjudicar o continuar negocios, y las disposiciones de libros, registros y controles internos.
  • Reino Unido. Bribery Act 2010. Sustenta: la ausencia de excepción para pagos de facilitación, el alcance al soborno entre privados y el delito corporativo de no impedir el soborno con la defensa de procedimientos adecuados.
  • Unión Europea. Reglamento (UE) 2016/679 (GDPR); Directiva (UE) 2022/2464 (CSRD); Directiva (UE) 2025/794; Directiva (UE) 2019/1937; Reglamento (UE) 2024/1689. Sustentan: alcance extraterritorial en datos, doble materialidad en reporte, postergación de dos años del calendario de la CSRD, protección del denunciante como contraste con Uruguay y aplicación escalonada del marco de inteligencia artificial.
  • Unión Europea. Directiva Ómnibus I sobre información y diligencia debida en sostenibilidad, adoptada en febrero de 2026 y en vigor desde el 18 de marzo de 2026. Sustenta: el nuevo alcance de la CSRD en más de 1.000 empleados y 450 millones de euros de facturación, la aplicación a ejercicios que comiencen desde el 1 de enero de 2027, el tope de información exigible a los socios de la cadena de valor por debajo de ese umbral y la reducción del alcance de la CSDDD.
  • Unión Europea. Ómnibus digital sobre inteligencia artificial, modificativo del Reglamento (UE) 2024/1689, en vigor desde el 27 de julio de 2026. Sustenta: el corrimiento de las obligaciones de los sistemas de alto riesgo del anexo III al 2 de diciembre de 2027 y de la inteligencia artificial embebida en productos regulados al 2 de agosto de 2028, manteniendo el calendario original de los deberes de transparencia y de alfabetización.
  • Normas técnicas. IFRS S1 e IFRS S2, emitidas por el ISSB en junio de 2023 y efectivas para períodos anuales iniciados a partir del 1 de enero de 2024; GRI Standards; ISO 37001 sobre gestión antisoborno, con edición 2025 en reemplazo de la de 2016; ISO 37301:2021 sobre gestión de compliance; ISO/TS 37008 sobre investigaciones internas. Sustentan: materialidad financiera y de impacto, y las referencias externas de programa y de investigación.

Organismos y publicaciones de referencia

  • JUTEP, Junta de Transparencia y Ética Pública (Uruguay). Sustenta: el régimen de declaraciones juradas de bienes e ingresos y el rol institucional en materia de transparencia pública.
  • SENACLAFT, Secretaría Nacional para la Lucha contra el Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo (Uruguay). Sustenta: la supervisión y sanción de los sujetos obligados no financieros.
  • UIAF, Unidad de Información y Análisis Financiero del Banco Central del Uruguay. Sustenta: el destinatario del reporte de operaciones inusuales o sospechosas y las instrucciones posteriores al reporte.
  • URCDP, Unidad Reguladora y de Control de Datos Personales (Uruguay). Sustenta: la comunicación de vulneraciones de seguridad y la designación del delegado de protección de datos.
  • ANPD, Autoridade Nacional de Proteção de Dados (Brasil). Sustenta: la fiscalización y el régimen sancionatorio de la LGPD.
  • Controladoria-Geral da União (Brasil). Sustenta: la evaluación de programas de integridade y la tramitación de acuerdos de leniencia.
  • GAFI, Grupo de Acción Financiera Internacional, y sus 40 Recomendaciones. Sustenta: el estándar internacional del que derivan sujetos obligados, enfoque de riesgo y beneficiario final.
  • GAFILAT, Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica. Sustenta: las evaluaciones mutuas regionales y la noción de país que cumple o no los estándares internacionales.
  • OCDE. Convención para Combatir el Cohecho de Servidores Públicos Extranjeros en Transacciones Comerciales Internacionales, de 1997. Sustenta: el origen internacional del régimen de soborno transnacional.
  • Comisión Europea. Resultados del barrido coordinado de sitios web sobre declaraciones ambientales, publicados en enero de 2021. Sustenta: la cifra del 42% de declaraciones consideradas exageradas, falsas o engañosas.
  • NIST. AI Risk Management Framework 1.0, de 2023. Sustenta: el marco voluntario de referencia para gestión de riesgos de inteligencia artificial.
  • Transparency International. Índice de Percepción de la Corrupción. Sustenta: el contexto comparado regional que enmarca la operación entre Uruguay y Brasil.

Elaboración propia de Kaizen International

  • Test de tres preguntas para decisiones de la semana (legalidad en todas las jurisdicciones, publicidad y reciprocidad), con la regla de escalar y documentar ante cualquier respuesta negativa. Sustenta: el cierre de la unidad de marcos morales y su ejercicio de ordenamiento.
  • Guion de cuatro pasos para responder a un pedido que no se puede hacer. Sustenta: la unidad de dilemas del oficio consultor y los ejercicios sobre el cliente que insiste.
  • Criterios en números para la política de regalos y hospitalidad: tope por evento y acumulado, prohibición durante procesos abiertos, umbral diferenciado para funcionarios y prueba de quitar el evento de negocios. Sustenta: la unidad del borde y sus casos de licitación y viaje al exterior.
  • Matriz de riesgo de cuatro variables para una consultora sujeto obligado (cliente, servicio, canal y geografía) con su traducción en documentación, nivel de aprobación y frecuencia de revisión. Sustenta: la unidad de aplicación práctica del módulo de lavado de activos.
  • Checklist del legajo que resiste una inspección: identificación con fuente independiente, estructura hasta personas físicas, propósito y origen de fondos, clasificación de riesgo fundada, constancia de consultas y registro de decisiones. Sustenta: los ejercicios de inspección y de comparación entre dos consultoras.
  • Protocolo interno para rechazar un cliente: decisión del responsable designado, fundamento documentado, comunicación sin detallar sospechas, evaluación independiente de si además corresponde reportar y conservación del legajo. Sustenta: los ejercicios sobre cómo se dice que no sin violar la obligación de reserva.
  • Política de uso de inteligencia artificial en una página: información que nunca se carga, herramientas aprobadas, revisión humana obligatoria, verificación de todo dato contra la fuente original y divulgación al cliente. Sustenta: la unidad de ética de la IA en la operación.
  • Traducción del efecto cascada de reporte de sostenibilidad al exportador uruguayo: cómo llega la obligación por vía contractual, qué datos se piden y por dónde empezar con plazo corto. Sustenta: la unidad de reporte y sus ejercicios sobre alcances de emisiones.
  • Casos y dilemas situacionales construidos sobre operaciones habituales entre Uruguay y Brasil: la factura a otra sociedad, el despachante y la propina, la estructura con capas de más y el cliente que no declara el propósito. Sustenta: los ejercicios situacionales de los cuatro módulos.

Cuándo se revisó

El contenido se audita todas las semanas y cada corrección de fondo se publica con la versión vieja textual, sin suavizar. Estas fechas salen del historial de cambios, así que no pueden afirmar algo que no pasó.

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16 de setiembre de 2026Auditoria del bloque de IA: el articulo 4 europeo cambio de redaccion, y dos atribuciones con el año cambiado
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Página generada desde el contenido publicado. Última actualización: 2026-09-21.